【浦东康信】视角如何用财务调查法调查借款人负债情况

隐性负债由于未在征信报告中体现，在借款人恶意隐瞒的情况下，调查难度非常大。以下方法供大家参考。

财务调查方法

对于企业的财务报表、银行流水以及贷款卡信息，调查人员必须进行核实。

核实不合理的应付账款

“隐性负债”在财务报表中往往以其他应收账款、其他应付账款两个科目出现，且通常以“其他应付账款”的形式比较常见。

调查人员对此要给予必要的注意，要重点核实应付账款的收款方是否是借款人上游客户，对于有疑问的应付账款要核实相关合同、凭证，有必要的话与收款方直接核实。

查阅企业明细账和银行对账单中整数大笔金额

企业正常经营的资金往来往往大额整数的比较少，而民间借贷往往以整数金额的形式出现，且往往额度比较大。调查人员在调查过程中若发现这种情况，一定要给予必要的注意。对于有疑问的资金往来，调查人员可要求借款人提供相关合同、财务凭证、出库单入库单等，并可向相关人员进行询问。

观察客户流水上面的扣款

对于固定时间固定频率(每个月/季度的固定日期范围内)的扣款调查人员必须要注意，发现此种情况一定要求借款人做出合理解释，如果借款人解释不清，这类支出属于民间借贷的可能性很大。如果是带有公司名字的扣款判断起来就更简单一些了。

注意核实企业主及财务人员的个人卡

很多民间借贷走的是企业主或财务人员的个人卡(这两类人最常见)，如果有可能，在了解其个人常用卡(通过其财务资料往往能发现)的情况下让其打印常用卡的银行流水并进行分析。

利用交叉检验和报表还原技术

所谓财务报表还原技术，是指信贷员通过实地调查，以了解的财务信息和非财务信息为基础，通过交叉检验技术，对借款人提供的财务报表进行各种形式的交叉检验，将其中虚假的财务信息，根据交叉检验的结果还原为真实的财务信息，还原的财务报表可以作为信贷决策的依据，从而能更准确的评估借款人的还款能力，降低贷款欺诈。

财务报表还原技术能有效解决小微企业无正规财务报表、财务报表失真度较高的现状，可还原借款人真实的财务状况，在小额信贷领域是应用非常广的一项信贷技术。

就企业借款人而言，其运营的资金除股东投入外，要么就是经营获利(主要是指公司利用留存收益来满足其资金)，要么就得举债。一个简单的逻辑，原始投入加上历年留存收益的之和与资产之间如果有差额，那基本上就是负债了。

除此之外，结合企业历史沿革，分析企业目前发展状况是否合理。分析企业借款需求是否正常、借款用途是否合理，假如企业信贷需求不正常，不排除隐瞒负债的可能。

文章来源：第一金融课堂